Donnerstag, 19. Januar 2017

Steuerklasse 2 beantragen | Rechner: Abzüge für Alleinerziehende

Das Wichtigste: Steuerklasse 2

  • Für Alleinerziehende: In die Steuerklasse 2 fallen Alleinerziehende und Alleinstehende.
  • Sorgerecht: Sie müssen für ihr Kind das alleinige Sorgerecht haben und mit ihm in einer gemeinsamen Wohnung leben.
  • Kindergeld: Sie müssen für das Kind das Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag beziehen.
  • Freibetrag für Alleinerziehende: Es steht Ihnen ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zu.
  • Mehr Netto als in Steuerklasse 1: Im Vergleich zu Steuerklasse 1 bekommen Sie monatlich mehr Nettogehalt ausgezahlt.
  • Nach einer Heirat werden Sie und ihr Ehegatte automatisch in die Steuerklasse 4 eingestuft.

Tipp: Das sollten Sie tun:

  1. Einen Wechsel in die Steuerklasse 2 können Sie per Mail mit dem Formular Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung beantragen.
  2. Mit einem volljährigen Kind können Sie in der Steuerklasse 2 bleiben, so lange Sie für ihn Kindergeld beziehen.
  3. Voller Kinderfreibetrag: Als Alleinerziehende können Sie den vollen Kinderfreibetrag beantragen, wenn der andere Elternteil zu 75% den Unterhaltsleistungen nicht nachkommt.

Inhalt:


Was ist Steuerklasse 2

Der Unterschied zu der Steuerklasse 1 besteht lediglich in einem Anspruch auf den Freibetrag für Alleinerziehende. Der Entlastungsbetrag beträgt 1.908 Euro pro Jahr – ab dem zweiten Kind je 240 Euro im Jahr (Stand 2016). Die Versteuerung erfolgt nach der Grundtabelle.

Aktuelles

Die Anwendung des Splittingtarifs für Alleinerziehende ist nicht zulässig, entschied der Bundesfinanzhof am 4.1.2017.

Hintergrund: Eine verwitwete Steuerberaterin mit zwei 15 und 50-jährigen Töchtern versuchte eine Besteuerung nach dem Splittingtarif zu bewirken, um die Anerkennung der außergewöhnlichen Belastungen wegen Krankheitskosten steuerlich wirksam zu machen. Nach Abzug der zumutbaren Belastung wirkte sich der Abzug nicht aus. Der BFH sieht bei der Kürzung der Krankheitskosten um die zumutbare Belastung keinen Verschloss gegen den Grundsatz der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit.  Die Besteuerung nach der Grundtabelle verstößt nicht gegen das Gleichheitssatz und dem Schutz der Familie. BFH, Beschluss vom 29.9.2016, III R 62/13

Wer kommt in Steuerklasse 2

Diese Steuerklasse gilt für alleinstehende, getrennt lebende und geschiedene Arbeitnehmer (gleich wie in der Steuerklasse 1), die alleinerziehend sind. Sie müssen mit mindestens einem Kind in einer gemeinsamen Wohnung leben, für das das alleinige Sorgerecht haben und für das Ihnen das Kindergeld oder Kinderfreibetrag zusteht (§ 38b EStG).

Steuerliche Voraussetzungen für Alleinstehende

Sie sind alleinstehend, wenn Sie:

  • Ledig
  • Geschieden
  • Dauernd getrennt lebend
  • Verheiratet und der Ehegatte lebt im Ausland
  • Partner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft
  • Verwitwet sind (Sterbetag des Ehegatten liegt vor dem 1.1. des Vorjahres).

Steuerliche Voraussetzungen für Alleinerziehende

Sie sind alleinerziehend, wenn Sie:

  • in einer gemeinsamen Wohnung mit ihrem Kind leben, in der das Kind mit Haupt- oder Nebenwohnsitz gemeldet ist,
  • Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag für das Kind beziehen,
  • das alleinige Sorgerecht für das Kind haben,
  • nicht in einer weiteren erwachsenen Person in einer Haushaltsgemeinschaft leben. Erwachsene Kinder für die Sie das Kindergeld beziehen, dürfen in der gemeinsamen Wohnung leben.

Haushaltszugehörigkeit

Der Bundesfinanzhof hat die Haushaltszugehörigkeit beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende geklärt: Ein Kind, das in der Wohnung des alleinstehenden Steuerpflichtigen gemeldet ist, gehört nach § 24b Abs. 1 Satz 2 EStG zu dessen Haushalt, auch wenn es tatsächlich in der eigenen Wohnung lebt (BFH, Urteil v. 5.2.2015 – III R 9/13; veröffentlicht am 1.7.2015).

Gemeinsames Sorgerecht

Sie haben einen Anspruch auf die Vorteile des Entlastungsbetrags nur, wenn Sie ein alleiniges Sorgerecht für das Kind vorweisen können.

Volljähriges Kind

Wenn Sie für Ihr volljähriges Kind weiterhin Anspruch auf das Kindergeld oder Kinderfreibetrag haben (etwa aufgrund der Ausbildung), haben Sie weiterhin auch den Anspruch auf den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und somit auf die Steuerklasse II.




Wie lange kann ich Steuerklasse 2 behalten?

Mit einer Heirat werden Sie und ihr Ehegatte automatisch in die Steuerklasse 4 –> eingestuft. Die Meldebehörden veranlassen die Änderung ihrer Lohnsteuerkarte / ELStAM-Daten.

Steuerklasse 2 darf nicht eingesetzt werden, sobald Sie:

  • verheiratet sind, nicht dauernd getrennt leben und ihr Ehegatte im Inland lebt.
  • im selben Jahr oder Vorjahr verwittwet sind. Ihr verstorbene Ehegatte lebte zuvor in Inland und sie lebten nicht dauernd getrennt.

Überprüfen Sie, ob die Steuerklasse 4 für Sie günstig ist und nutzen Sie den Steuerklassenrechner -> zur Berechnung der besten Steuerklassen-Kombination für Ehepaare.

Was ist besser Steuerklasse 2 oder 1

Als Alleinerziehende werden Sie mit dem Entlastungsbetrag steuerlich bessergestellt als in der Steuerklasse 1 -> und bekommen monatlich mehr Nettogehalt ausgezahlt.

Freibeträge

In der Steuerklasse II steht Ihnen neben dem Grundfreibetrag von 8.652 EUR der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende von 1.908 EUR für das erste Kind zu. Für weitere Kinder gibt es 240 Euro zusätzlich (Stand 2016). Für ihre beruflich bedingten Kosten steht Ihnen eine Werbungskostenpauschale von 1.000 Euro zu, für Sonderausgaben eine Pauschale von 36 Euro im Jahr.

Diese Pauschalen und Freibeträge wurden in die Steuerklasse 2 eingearbeitet und werden beim Lohnsteuerabzug automatisch berücksichtigt:

Tipp: Voller Kinderfreibetrag

Alleinstehende Mütter können den vollen Kinderfreibetrag beantragen, wenn der andere Elternteil weniger als 75 Prozent der Unterhaltsverpflichtungen leistet, im Ausland lebt oder mangels Einkommen nicht zahlen muss. Den vollen Betreuungsfreibetrag können Sie beantragen, wenn das Kind in Ihrem Haushalt lebt und bei Ihnen auch gemeldet ist. Sie sollten prüfen, ob die vollen Kinderbeiträge für Sie sinnvoll sind. In manchen Fällen sind sie mit halben Freibeträgen besser dran, weil Sie mit einem niedrigerem Einkommen einen Steuervorteil haben.

  • Grundfreibetrag: 8.652 EUR
  • Entlastung für Alleinerziehende: 1.908 EUR + 240 für weitere Kinder
  • Werbungskostenpauschale: 1.000 EUR
  • Sonderausgaben Pauschbetrag: 36 EUR
  • Vorsorgepauschale: 2.545 EUR

Diese Freibeträge werden in der Steuerklärung berücksichtigt, nicht aber bei der monatlichen Lohnsteuerermittlung.  Der Kinderfreibetrag ist nicht in die Lohnsteuerklasse eingearbeitet. Es zählt nur für die Berechnung von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

  • Kinderfreibetrag: 2.304 EUR
  • Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung je Kind: 1.320 EUR

 

Top Thema: Kinderfreibetrag – alles was Sie wissen sollten: beantragen, übertragen ->

 

 

Wie kann ich die Steuerklasse 2 beantragen?

Den Entlastungsbetrag können Sie sich ohne einen Gang zum Finanzamt sichern. Füllen Sie folgendes Formular auf Lohnsteuer-Ermäßigung aus und senden es ihrem zuständigen Finanzamt zu:

Formulare für den Antrag:

Top Thema: Steuerklassen: Wahl der Lohnsteuerklassen, Steuerklassenwechsel ->

Wie viele Lohnsteuer-Abzüge gibt es?

Lohnsteuertabelle, Lohnsteuerrechner

Die Höhe der Lohnsteuer können Sie aus der Lohnsteuertabelle ablesen oder mit dem Lohnsteuerrechner berechnen:

Was wird bei Steuerklasse 2 abgezogen?

Die Lohnsteuer fällt erst ab einem monatlichen Verdienst von 1.1179,08 Euro an (Stand 2016). Neben der Lohnsteuer werden diese Beiträge von Ihrem Brutto abgezogen:

  • Kirchensteuer
  • Solidaritätszuschlag
  • Krankenversicherungsbeitrag
  • Pflegeversicherungsbeitrag
  • Rentenversicherungsbeitrag

Was verdiene ich netto? 

Berechnen Sie wie viel Ihnen am Monatesende übrig bleibt mit dem Gehaltsrechner: Steuerklasse 1 Brutto Netto Rechner ->.

Steuererklärung: Was kann man absetzen?

Haben Sie im Laufe des Jahres zum Beispiel aufgrund von hohen Fahrtkosten zu ihrer Betriebstätte oder Kinderbetreuungskosten viele steuerlich absetzbare Ausgaben angesammelt, können Sie die zu viel gezahlte Lohnsteuer mit der Steuererklärung zurückholen.

Das können Sie von der Steuer absetzen:

  • Beruflich bedingte Kosten (Werbungskosten)
  • Sonderausgaben (Kinderbetreuungskosten, Versicherungen, Basiskrankenversicherung und privaten Altersvorsorge, etc)
  • Außergewöhnliche Belastungen.

Tipp: Fahrten zur Arbeit

Fahren Sie mehr als 15 km zu ihrer Arbeitsstätte? Dann lohnt es sich die Steuererklärung abzugeben, weil ihre Ausgaben höher als die Werbungskostenpauschale sind.

 

Was bekomme ich zurück?

Wie viel Geld Sie bei der Steuererklärung erstattet bekommen, hängt von Ihrem Einkommen und steuerlich absetzbaren Kosten ab. Im Schnitt sind es rund 900 Euro, die Arbeitnehmer zurückerstattet bekommen.

Steuerrechner: Mit dem Einkommensteuerrechner – Steuerersparnis und Einkommensteuer berechnen->

 

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